Reforma tributaria en Colombia: Ley de Financiamiento

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia presentó el proyecto de Ley de Financiamiento el 10 de septiembre de 2024, un ambicioso plan de reforma tributaria diseñado para fortalecer el marco fiscal del país y estimular la economía. Esta ley busca aumentar el recaudo tributario y alinear la política fiscal con los objetivos de sostenibilidad y reactivación económica.

A continuación, se detallan las principales modificaciones propuestas por el actual Gobierno Nacional, en lo que sería su segunda reforma tributaria:

Medidas para incrementar el recaudo fiscal

El proyecto propone una serie de reformas para mejorar la recaudación de impuestos y financiar el presupuesto nacional a partir de 2025. Entre las principales medidas se encuentran:

• Impuesto de renta para personas jurídicas: Se introduce un esquema de tarifas progresivas para empresas, con tarifas que varían del 27% al 34% en función de las rentas líquidas gravables. Este enfoque busca reducir la carga tributaria para las pequeñas y medianas empresas y fomentar la inversión.
• Impuesto al Patrimonio: Se baja el umbral de tributación para el impuesto al patrimonio de 72,000 UVT a 40,000 UVT. Este ajuste busca aumentar la base de contribuyentes y mejorar la justicia fiscal.
• Impuestos ambientales y juegos de azar online: Se establece un impuesto al carbono para financiar proyectos ambientales y se extiende el IVA a los juegos de azar en línea, corrigiendo distorsiones existentes en el sistema tributario.

Acción climática y sostenibilidad

La ley también incorpora iniciativas para promover la sostenibilidad:

• TES verdes: Se emitirán títulos de tesorería verdes para financiar proyectos de transición energética y protección ambiental.
• Incentivos para inversión verde: Se ofrecerán incentivos tributarios para inversiones en energías renovables y tecnologías limpias, promoviendo un crecimiento económico sostenible.

Fortalecimiento de la fiscalización

La reforma también aborda la mejora en la fiscalización tributaria:

• Eliminación del régimen simple de tributación (RST): A partir de 2025, se eliminará este régimen, trasladando a los contribuyentes a sistemas tradicionales.
• Aumento en el impuesto de renta para personas naturales: Se incrementará la tarifa máxima del impuesto de renta y de ganancias ocasionales.
• Fortalecimiento de la facturación electrónica: Se aumentará el incentivo para el uso de facturación electrónica, mejorando la transparencia y reduciendo la evasión tributaria.

Impacto y proyecciones

El proyecto estima un aumento en el recaudo de $12 billones de pesos para 2025 y un crecimiento del PIB real del 0.4% en el mismo año. Estas reformas buscan no solo mejorar el sistema tributario, sino también impulsar la inversión y el empleo, alineándose con los compromisos sociales y ambientales del gobierno.

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