Tras la asunción de Keir Starmer como primer ministro en julio de 2024, el Reino Unido ha emprendido una profunda reforma económica, destacando la modernización del sistema fiscal para individuos y entidades no domiciliadas. Esta transformación, centrada en la residencia en lugar del domicilio, busca simplificar y clarificar las obligaciones fiscales. 

¿Quiénes se ven afectados? 

• Individuos y trabajadores: especialmente aquellos no domiciliados y recién llegados a Reino Unido, con activos y rentas extranjeras. 

• Empleadores que operan bajo el sistema PAYE (Pay As You Earn) para ingresos de empleo en el Reino Unido. 

• Fideicomisarios de bienes fideicomitidos por individuos que poseían o modificaron su estatus de no domiciliados. 

Puntos clave del nuevo régimen: 

1. Transición a un régimen basado en residencia: sustituye a partir del 6 de abril el sistema anterior, basado en el domicilio  
2. Exención del 100% para nuevos residentes: los recién llegados gozarán de una exención total en rentas y ganancias extranjeras durante los primeros 4 años, siempre que no hayan sido residentes fiscales en los 10 años previos. 
3. Cambios en estructuras fiduciarias: las estructuras fiduciarias con participación del fideicomitente pierden la exención sobre rentas y ganancias extranjeras. 
4. Revalorización de activos para impuesto sobre plusvalías: se permite recalcular el valor de activos extranjeros a fecha de 5 de abril de 2017. 
5. Facilidad de repatriación temporal: se ofrece un tipo impositivo reducido para la repatriación de rentas y ganancias extranjeras durante 3 ejercicios fiscales (2025-2026). 
6. Reforma del impuesto de sucesiones: se adopta un sistema basado en residencia, modificando el alcance de los bienes no británicos sujetos al impuesto. 
7. Ampliación de la desgravación por jornada laboral en el extranjero: extendida a 4 años, con un límite financiero de 300.000 libras esterlinas o el 30% de los ingresos laborales totales. 
8. Simplificación de aplicaciones PAYE: los empleadores pueden operar PAYE sin aprobación previa de HMRC. 
9. Eliminación de la desgravación del impuesto sobre la renta para ingresos imponibles obtenidos en el extranjero a partir de 2025. 
10. Reducción de la exención por gastos de viaje: limitada a 4 años, alineándose con el nuevo régimen de rentas y ganancias extranjeras. 

Estas reformas buscan aliviar la carga fiscal de empresas no domiciliadas en Reino Unido en sus primeros años. Por tanto, la atracción de talento e inversiones extranjeras se ve fomentada gracias a estas diversas modificaciones legales y fiscales. 

Estos cambios en Reino Unido se realizan con el fin de aliviar la carga fiscal de las empresas no domiciliadas en sus primeros años de establecimiento. Por lo tanto, si quieres beneficiarte de algunas deducciones fiscales, cuenta con Auxadi para la gestión de tu contabilidad, nóminas e impuestos en Reino Unido y más de 50 jurisdicciones. 

Toda la información está actualizada en el año 2025. Este contenido ha sido preparado como guía general sobre asuntos de interés únicamente, y no constituye asesoramiento profesional. En ningún caso se debe actuar en base a la información contenida en este documento sin obtener asesoramiento profesional específico. Ninguna representación o garantía (expresa o implícita) se da en cuanto a la exactitud o integridad de la información contenida en estas páginas, y, en la medida permitida por la ley, AUXADI no acepta o asume ninguna responsabilidad o deber de cuidado derivado de cualquier consecuencia que usted o cualquier otra persona que actúe, o se abstenga de actuar, en confianza en la información contenida aquí o por cualquier decisión basada en ella.