México: explorando los principales cambios fiscales en 2026

El pasado 28 de diciembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) de México la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). Esta norma es aplicable desde el 1 de enero de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2026. Esta contiene diversos cambios y disposiciones fiscales.  

Recargos fiscales en México

Esta reforma ha actualizado la tasa de recargos, la cual pasa de 1,47% a 2,07%. Entonces, por cada mes que no se paguen impuestos y contribuciones, se deberá cubrir un importe mayor, el cual deberá ser considerado dentro del presupuesto. 

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

En materia de CFDI, se establece que las empresas tienen hasta el 28 de febrero de 2026 para corregir, cancelar y timbrar los CFDI de nómina. Luego estos se considerarán como gastos no deducibles. 

Asimismo, los CFDI deberán ser cancelados dentro del mismo ejercicio fiscal, eliminando cualquier posibilidad de cancelación futura. Por tanto, será necesario llevar un control adecuado de los ingresos y provisiones. 

Actualización de tasas del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

La inflación acumulada superó el 10%; por lo que se han actualizado las tablas y tarifas del Impuesto sobre la Renta de México. Este cambio ha logrado reducir la presión fiscal sobre los contribuyentes, aligerando la carga tributaria sobre los trabajadores asalariados. En consecuencia, las empresas deberán actualizar los cálculos correspondientes y comunicar a los empleados el monto neto a recibir. 

Plataformas digitales

La Secretaría de Hacienda de México ha establecido una nueva obligación para todas las empresas extranjeras que cuenten con RFC y tributen el IVA bajo el régimen de plataformas digitales. Estas entidades deberán de otorgar acceso en línea y en tiempo real a su información fiscal para su revisión. Asimismo, deberán mantener registros históricos por un periodo de hasta cinco años; de lo contrario, podrían suspenderse sus actividades.  

Luego, a partir del 20 de abril, se tendrá la obligación de proporcionar el usuario y la contraseña para el libre acceso a dicha información. 

Conclusiones 

Finalmente, es importante considerar estos cambios para implementar las medidas y controles necesarios en la administración fiscal de tu empresa, con motivo de evitar problemas o contingencias fiscales con la autoridad. 

México es un territorio extenso, donde la economía se fundamenta en la industria y los servicios financieros; aunque también ejerce de enlace con Estados Unidos, con una función de nearshoring.  

Estos últimos años es una buena oportunidad para expandir una corporación multinacional a México, debido por sus incentivos fiscales y constantes intentos de atracción de la inversión extranjera. Contacta con nuestros expertos para beneficiarte de nuestros servicios de impuestos en más de 50 jurisdicciones. 

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Autor/a:

Erick Sotelo

Tax Manager – MX

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