La campaña de la renta por los ingresos obtenidos en 2024 comenzó el pasado 17 de marzo en Brasil. Desde entonces, y hasta el 30 de mayo, más de 46 millones de contribuyentes podrán presentar la declaración de manera telemática para rendir cuentas con la Agencia Tributaria de Brasil. Mediante esta declaración tributaria, la Receita Federal prevé recibir casi 3 millones de declaraciones adicionales, en comparación con las 43,2 millones presentadas en 2024. 

¿Quiénes deben declarar el Impuesto sobre la Renta en 2025? 

Están obligadas a declarar la renta 2025 todas las personas físicas residentes en Brasil que, durante el año 2024, cumplan con alguno de los siguientes criterios: 

• Quienes hayan recibido ingresos sujetos a impuestos superiores a R$ 33.888 (5.449,2€) en 2024. Este monto es superior al del año anterior (R$ 30.639,9) debido a la ampliación del rango de exención. 

• Contribuyentes que recibieron ingresos exentos, no sujetos a impuestos o gravados exclusivamente en la fuente, cuya suma haya superado los R$ 200.000 (32.160€) en 2024. 

• Aquellos que hayan obtenido, en cualquier mes de 2024, ganancias de capital por la venta de bienes o derechos, o realizado operaciones en bolsa, con un total superior a R$ 40.000 (6.432€). 

• Personas que hayan disfrutado de exenciones fiscales sobre las ganancias de capital por la venta de inmuebles residenciales y que hayan adquirido otro inmueble dentro de los 180 días posteriores. 

• Quienes hayan tenido ingresos brutos superiores a R$ 169.440 (27.245,95€) en actividades rurales durante 2024. 

• Aquellos que hayan tenido, hasta el 31 de diciembre de 2024, bienes o derechos, incluidos terrenos sin edificar, con un valor total superior a R$ 800.000 (128.640€). 

• Personas que se hayan convertido en residentes en Brasil en cualquier mes de 2024 y hayan mantenido esta condición hasta el 31 de diciembre de 2024. 

• Quienes hayan optado por declarar los bienes, derechos y obligaciones mantenidos en el extranjero a través de entidades controladas, ya sea directa o indirectamente. 

• Aquellos que posean un trust en el extranjero. 

• Quienes hayan actualizado bienes inmuebles pagando un impuesto sobre la ganancia de capital diferenciada en diciembre de 2024 (Ley nº 14.973/2024). 

• Personas que hayan obtenido ingresos del exterior provenientes de inversiones financieras y dividendos. 

Novedades en la declaración de la renta en Brasil 

A partir de este año 2025, los datos de cuentas bancarias en el exterior se incluirán en el borrador telemático de la declaración de la renta en Brasil. Esta medida se lleva a cabo después de que la legislación estableciera la tributación de las offshore (empresas de inversión en otros países) por los rendimientos generados en el exterior. 

Asimismo, debido a la ley que adelantó el cobro del Impuesto sobre la Renta para los Fondos Exclusivos y gravó las inversiones offshore, los rendimientos obtenidos en el exterior ahora están sujetos a una tasa impositiva del 15%. 

Hasta 2023, el pago se realizaba mensualmente, mientras que en la actualidad se realiza anualmente. En la declaración de la renta 2025 de Brasil, los bienes que representen inversiones en el exterior ahora permiten informar tanto los rendimientos obtenidos como los impuestos pagados, tanto en Brasil como en el exterior. 

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