Numerosas compañías con presencia internacional desconocen que mantener participación extranjera en una sociedad constituida en Estados Unidos conlleva importantes obligaciones de información fiscal ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esta norma también aplica cuando se quiere establecer una LLC con un socio no residente. Este requerimiento se impone aun en ausencia de actividad económica o generación de beneficios. 

Uno de los formularios más relevantes en este contexto es el Formulario 5472. La omisión o la presentación incorrecta puede acarrear sanciones significativas de hasta 25.000 dólares (21.265€) por año y por entidad. 

¿Cuándo es obligatorio presentarlo? 

• Cuando una corporación estadounidense (ya sea una C-Corp o una LLC que tribute como C-Corp) cuenta con una participación igual o superior al 25%, independientemente de que sea extranjera, directa o indirecta. 

• Cuando en una LLC cuenta con un único socio, siendo este extranjero (persona física o jurídica) 

¿Qué tipo de transacciones deben de reportarse? 

• Aportaciones de capital procedentes del extranjero. 

• Préstamos entre partes vinculadas. 

• Compras o ventas de bienes y servicios entre entidades relacionadas. 

• Pagos de intereses, regalías o comisiones. 

Implicaciones y sanciones

La sanción mínima por no presentar el formulario o por errores en su cumplimentación es de 25.000 dólares. Además, puede conllevar la posible suspensión del EIN (Employer Identification Number). Esto acarrearía el impedimento de operar en Estados Unidos, así como la pérdida de los beneficios derivados de convenios de doble imposición, como el tratado entre Estados Unidos y España. 

Asimismo, el Formulario 5472, que se presenta junto con el Formulario 1120, deberá de realizarse incluso si la entidad es una disregarded entity, que no tiene obligaciones tributarias. 

Si tienes negocio en los Estados Unidos o planeas expandirte hacia allí, no dudes en contactarnos. Nos aseguraremos de que todas tus obligaciones fiscales sean cumplidas, evitando posibles futuras sanciones y/o multas que puedan afectar a tu negocio. 

Te invitamos a contactarnos a través de nuestro formulario para una consulta personalizada. 

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