Italia ha aprobado su nueva Ley de Presupuestos para 2026 (No. 199/2025), publicada en la Gazzetta Ufficiale. Esta norma introduce un conjunto de medidas tributarias que reordenan el sistema de incentivos y ajustan determinados elementos de la carga fiscal empresarial y laboral para el periodo 2026-2028.
La reforma combina estabilidad fiscal con un refuerzo selectivo de la competitividad: mantiene los tipos impositivos ordinarios, evitando incrementos generalizados en la fiscalidad corporativa. A su vez, reorganiza los instrumentos de apoyo a la inversión productiva, la digitalización y la innovación. El eje central de la reforma es la racionalización del sistema de incentivos italiano.
Revisión del impuesto sobre sociedades (IRES)
La Ley de Presupuestos 2026 mantiene el tipo nominal del IRES e introduce ajustes orientados a reforzar la inversión empresarial mediante mecanismos de super-amortización (hyper-depreciation). Estos son aplicables a determinados activos materiales e inmateriales estratégicos. El incentivo se articula a través de mayores deducciones fiscales sobre inversiones elegibles. Su función es favorecer la modernización productiva y la capitalización empresarial sin alterar el tipo impositivo ordinario.
Incentivos a la transición energética e innovación
La norma reconfigura parcialmente los regímenes anteriores de crédito fiscal hacia un sistema más selectivo basado en deducciones reforzadas para inversiones en bienes instrumentales avanzados. El acceso a estos beneficios exige el cumplimiento de requisitos técnicos específicos y una documentación acreditativa rigurosa. Las instituciones, por tanto, incrementan los mecanismos de control y la trazabilidad de las inversiones.
Racionalización del gasto fiscal en empleo y bienestar corporativo
La ley reorganiza los incentivos vinculados al coste laboral. Ahora la reforma incluye ajustes en el IRPEF, medidas relativas al "cuneo contributivo" y estímulos a la productividad y beneficios sociales empresariales. El objetivo es aumentar el salario neto de los trabajadores sin elevar de forma significativa el coste empresarial.
Conclusión
En conjunto, estas medidas reflejan un sistema de incentivos más selectivo y orientado a resultados económicos reales. Esto obliga a las empresas internacionales a revisar sus estrategias de inversión, políticas de distribución de beneficios y procesos de cumplimiento fiscal en Italia.
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Autor/a:
Jessica Paola Hernández
Accounting Manager – IT
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