Irlanda se posiciona en el top mundial con un incremento hasta el 35% del crédito fiscal por I+D. El cambio proviene de la 'Finance Bill 2025', que desarrolla lo anunciado en el Presupuesto 2026. Esto es una mejora de liquidez estructural pensada para empresas en fase de arranque, además de una simplificación administrativa que reduce el coste de gestionar la reclamación.
Este incremento del 30% al 35% es el segundo en un período de dos años, tras la subida del 25% al 30% en la Finance (No.2) Act 2023. Este cambio se aplica a los ejercicios contables que comenzaron a partir del 1 de enero de 2026.
Cómo funciona
Este crédito fiscal es totalmente reembolsable. Se paga en cuotas fijas a lo largo de tres ejercicios contables (habitualmente descrito en proporción aproximada 50%-30%-20%, aunque conviene confirmar el reparto exacto contra el manual técnico de Revenue antes de aplicarlo a un caso concreto).
La empresa puede optar por que cada cuota le sea abonada en efectivo por Revenue. En otro caso, puede tratar una parte o la totalidad de cada cuota como un exceso de pago de impuestos y usarlo para compensar otras obligaciones fiscales pendientes (impuesto de sociedades, IVA, retenciones sobre nóminas).
Cash flow e impacto en la gestión financiera
Esta es la novedad más relevante para la gestión financiera:
- El umbral de la primera cuota del crédito aumenta de 75.000 € a 87.500 €.
- Las empresas pueden reclamar ahora los primeros 87.500 € de una solicitud de crédito de I+D como pagaderos en el primer año, incluso si la cuota monetizada calculada según la regla de cuotas fijas resultaría inferior a esa cifra.
Ejemplo ilustrativo: una empresa con 250.000 € de gasto cualificado en I+D genera un crédito de 87.500 € (35%). Bajo las nuevas reglas, esa empresa puede recibir la totalidad de esos 87.500 € ya en el primer ejercicio -en efectivo o compensando impuestos-, en lugar de ver ese importe repartido y diferido a lo largo de tres años.
En la práctica, esto significa que una start up o empresa con pérdidas -el perfil típico de una compañía en fase de I+D intensiva sin beneficios aún- recibe una inyección de caja real y anticipada en el primer ejercicio. Así dicha sociedad espera menos de dos o tres años a que se materialice el grueso del crédito. Para una empresa rentable, el crédito reduce el impuesto de sociedades; para una empresa con pérdidas, se convierte en un pago en efectivo repartido en cuotas. En ambos casos, más dinero regresa a la empresa de forma más rápido.
Simplificación administrativa: menos fricción de gestión
Además, hay un segundo cambio con efecto directo en la carga de gestión y compliance interno: cuando un empleado dedica no menos del 95% de sus funciones a actividades de i+D, el 100% de sus retribuciones puede tratarse como coste cualificado. Esto elimina la necesidad de un seguimiento horario detallado para el personal dedicado casi por completo a I+D, reduciendo los costes de cumplimiento sin comprometer la integridad del sistema.
Ventajas con impacto real
- Planificación de tesorería: el aumento del umbral de pago inmediato convierte al crédito de i+D en una herramienta real de financiación del capital circulante, no solo en un ahorro fiscal teórico a largo plazo.
- Decisión de localización: para grupos multinacionales que deciden dónde ubicar su actividad de i+D, el aumento del 40% en la tasa del crédito en dos años (del 25% al 35%) refuerza la posición de Irlanda como hub europeo de innovación frente a jurisdicciones competidoras.
La tecnología en Irlanda está muy presente con la amplia operatividad de empresas de este sector. Por tanto, entrar al mercado irlandés resulta beneficioso para determinadas sociedades.
Acerca de Auxadi
Con 26 filiales entre Europa, Estados Unidos y LATAM, AUXADI es hoy la firma contable española líder en servicios a multinacionales y fondos inmobiliarios. Gracias a su vocación tecnológica y una cultura volcada hacia la satisfacción del cliente, Auxadi se convierte en la extensión del departamento financiero de sus clientes a nivel internacional, ofreciendo servicios contables, tributarios, de nóminas, precios de transferencia y corporate legal services. Su plataforma tecnológica MySPV, sus más de 300 empleados y sus 1.700 clientes la convierten en referente en el sector de los tech-enabled services no solo en España, sino a nivel internacional.
Autor/a:
Gisleno Castro
Account Manager – ES
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