Los Tratados para Evitar la Doble Tributación son acuerdos internacionales que buscan prevenir que los ingresos, beneficios o ganancias obtenidos por una persona o entidad jurídica sean gravados doblemente por distintos países. Es un acuerdo entre jurisdicciones para acordar la mejor forma de gravar las operaciones comerciales entre sus residentes fiscales. 

Objetivos de estos tipos de tratados 

Estos tratados buscan promover la inversión internacional y el comercio exterior, dado que ofrecen reglas claras. Además, estos acuerdos también eliminan contradicciones fiscales que podrían surgir cuando se sobreponen normativas fiscales de distintos países que nunca han sido conciliadas.  

Los tratados en España 

España ha sido consistente en adoptar este modelo de tratados para evitar la doble tributación de sus residentes fiscales (físicos y jurídicos). Principalmente, porque la necesidad de España ha sido equilibrar la atracción de inversión extranjera y la internacionalización de las empresas españolas, con la protección de sus ingresos fiscales.  

Como efecto secundario de este modelo, España se ha alineado con los estándares internacionales. En particular, se ha adecuado a las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). De esta manera, el país ibérico consigue mejorar su reputación como un socio confiable y transparente.  

A través de estos acuerdos, se busca no solo evitar la doble imposición, sino también prevenir la evasión y elusión fiscal, garantizando una distribución justa de los ingresos fiscales entre las jurisdicciones involucradas. Asimismo, otro aspecto clave es la seguridad jurídica, dado que el inversionista tendrá un tratado internacional que determinará la carga tributaria de su inversión. 

Principal destino de los convenios 

Estos tratados son particularmente útiles para fomentar la inversión en Latinoamérica, debido a que eliminan la incertidumbre fiscal que pueda darse por criterios locales. Estos acuerdos reducen en algunos casos la carga impositiva sobre los inversores españoles que buscan expandirse en esta región.  

Latinoamérica es un destino estratégico para las empresas españolas por sus mercados emergentes y su potencial de crecimiento. Con casi 700 millones de personas, este mercado ofrece de entrada un 52% más de consumidores que toda la población de la Unión Europa. Asimismo, considerando únicamente México, Brasil y Colombia, ya se tiene acceso a un mercado con ocho veces más población que en toda España. 

Por tanto, a través de estos tratados, España puede ofrecer condiciones fiscales más competitivas, facilitando la repatriación de beneficios y reduciendo los costos operativos. Además, estos convenios promueven la cooperación fiscal y el intercambio de información, lo que refuerza la transparencia y la seguridad jurídica para los inversores. 

Estos tratados operan a través de varios mecanismos para evitar la doble imposición, incluyendo: 

• Exención fiscal: uno de los países renuncia al derecho de gravar ciertos tipos de ingresos, para que sea el otro quien se beneficie con la recaudación del beneficio económico.  

• Crédito fiscal: se permite al contribuyente deducir en su país de residencia los impuestos pagados en el extranjero. Con esto se permite evitar una doble tributación sobre un mismo ingreso, por incongruencias en las metodologías de cobro en los países parte de la interacción.  

• Reducción de tipos impositivos: se establecen límites a los tipos impositivos aplicables a ciertos ingresos; especialmente en rentas pasivas como dividendos, intereses y regalías. En muchos casos, implica un pago menor por retención en la acreditación de este tipo de rentas.  

España ha adoptado un enfoque moderno y flexible en sus tratados, basándose en gran medida en el Modelo de Convenio de la OCDE. Sin embargo, el país europeo mantiene ciertas adaptaciones específicas para proteger sus intereses fiscales.  

No todos los tratados son idénticos, y es necesario analizar específicamente cada caso para poder llegar a conclusiones concretas.  

Reglas principales

Como punto central, el modelo de la OCDE establece reglas claras para resolver conflictos de residencia fiscal. Esto es sumamente importante, dado que la residencia fiscal es determinante para definir si aplica o no el convenio. Entre estas reglas se incluyen. 

• Residencia fiscal: el criterio de residencia fiscal es fundamental. Si una persona o entidad es considerada residente en ambos países, se aplican reglas de desempate basadas en factores como la residencia permanente, el centro de intereses vitales y la nacionalidad. 

• Ingreso pasivo: para evitar abusos, los tratados españoles suelen incluir cláusulas antiabuso que limitan los beneficios del tratado en casos de estructuras fiscales agresivas. El objetivo, de nuevo, el cobro doble de impuestos, no causar una doble no tributación.  

• Solución de controversias: Los tratados incluyen procedimientos de acuerdo mutuo y arbitraje para resolver disputas fiscales entre países. 

España ha firmado más de 90 TDT con países de todo el mundo, cubriendo una amplia gama de jurisdicciones en Europa, América, África y Asia. En el caso de Latinoamérica, los tiene con Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, República Dominicana y Uruguay, entre otros.  

Luego, el modelo de España para los Tratados para Evitar la Doble Tributación refleja un equilibrio entre promover el comercio internacional y proteger los intereses fiscales nacionales. A través de sus numerosos acuerdos, España busca facilitar la movilidad de capital y personas, al tiempo que implementa medidas efectivas para evitar el abuso de estos beneficios fiscales.  

Sin embargo, en su aplicación siempre habrá retos locales a considerar, como la obtención del certificado de residencia fiscal o la interpretación local de las normas.  

El incremento de acuerdos por Tratados para Evitar la Doble Tributación obliga a las multinacionales y fondos de inversión a estar informados al respecto. Por tanto, si necesitas una gestión eficiente y segura de tus obligaciones fiscales en LATAM, cuenta con nuestra experiencia local con visión global para evitar problemas a la hora de declarar impuestos. 

Sobre Auxadi 

Auxadi ofrece servicios internacionales de contabilidad, impuestos, nóminas y Corporate Legal Services a multinacionales y fondos en más de 50 jurisdicciones, con 22 filiales propias en todo el mundo. Nuestra experiencia y presencia global nos permiten ofrecer soluciones fiscales adaptadas a tus necesidades, garantizando una gestión eficiente y conforme a la normativa fiscal local.      

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