Alemania está introduciendo cambios relevantes en su marco fiscal y de facturación como parte de una estrategia más amplia para acelerar la digitalización. Asimismo, el país fomenta la inversión empresarial y refuerza la competitividad económica del país.
Cambios principales en Alemania
Una de las novedades más destacadas para las compañías que operan en el mercado alemán es la ampliación de la facturación electrónica obligatoria entre empresas (B2B). Los nuevos requisitos comenzarán a aplicarse el 1 de enero de 2027.
Paralelamente, el Gobierno alemán está implementando incentivos fiscales destinados a estimular la inversión, la innovación y la modernización tecnológica.
Nuevas obligaciones de facturación electrónica a partir de 2027
Alemania inició en enero de 2025 la introducción progresiva de la facturación electrónica obligatoria para las operaciones nacionales entre empresas.
Desde entonces, las empresas establecidas en el país deben, con carácter general, estar preparadas para recibir facturas electrónicas estructuradas, mientras que las disposiciones transitorias permiten seguir emitiendo facturas en otros formatos durante un periodo limitado.
El siguiente hito llegará el 1 de enero de 2027. Esta fecha marca que las empresas cuyo volumen de negocios haya superado los 800.000 euros en 2026 deberán, con carácter general, emitir facturas electrónicas estructuradas en las operaciones B2B nacionales sujetas a esta obligación.
Para las empresas con una facturación igual o inferior a este umbral, el periodo transitorio para la emisión de facturas en otros formatos permitidos continuará hasta finales de 2027.
Entonces, a partir del 1 de enero de 2028, la obligación de emitir facturas electrónicas estructuradas se extenderá de forma general a las operaciones B2B nacionales, con las excepciones previstas en la normativa.
¿Qué se considera una factura electrónica?
Según el nuevo marco alemán, una factura electrónica debe emitirse, transmitirse y recibirse en un formato electrónico estructurado que permita su procesamiento automatizado.
El sistema se basa en la norma europea EN 16931, que facilita la interoperabilidad entre diferentes soluciones de facturación y contabilidad.
Entre los formatos reconocidos se encuentran XRechnung y las versiones compatibles de ZUGFeRD, que permiten intercambiar información estructurada entre los sistemas de las empresas.
Es importante destacar que las facturas tradicionales en PDF, aunque se envíen por medios electrónicos, no se consideran generalmente facturas electrónicas estructuradas a efectos de los nuevos requisitos.
Esta distinción resulta especialmente relevante para las compañías que todavía dependen de procedimientos manuales o de procesos de facturación basados en esta tipología de archivo digital.
Nuevos incentivos fiscales para impulsar la inversión
Junto con la expansión de la facturación electrónica, Alemania ha aprobado medidas destinadas a incentivar la inversión empresarial y reforzar el atractivo del país para las compañías internacionales.
Una de las principales iniciativas es el denominado Investment Booster. Este es un sistema de amortización acelerada para determinados activos fijos mobiliarios adquiridos o fabricados entre el 1 de julio de 2025 y el 31 de diciembre de 2027.
Esta medida permite aplicar una amortización degresiva de hasta el 30 % anual, de acuerdo con los límites y condiciones establecidos legalmente.
El incentivo busca estimular las inversiones en maquinaria, equipamiento y otros activos productivos, permitiendo a las empresas deducir una mayor proporción del coste de sus inversiones durante los primeros años.
Alemania también ha introducido medidas adicionales de apoyo a la investigación y el desarrollo, incluido el incremento de la base máxima de cálculo del incentivo fiscal a la I+D de 10 a 12 millones de euros, con efectos desde 2026.
Perspectivas para 2028: reducción del Impuesto sobre Sociedades
La estrategia fiscal alemana contempla también una reducción progresiva del tipo del impuesto sobre sociedades.
Según las medidas aprobadas, el tipo del Impuesto sobre Sociedades se reducirá del 15 % al 10 % entre 2028 y 2032, mediante disminuciones anuales de un punto porcentual.
Aunque estas reducciones no comenzarán a aplicarse hasta 2028, constituyen una novedad importante para las empresas que estén planificando inversiones a medio y largo plazo en Alemania.
Para los grupos multinacionales, la combinación de incentivos a la inversión y futuras reducciones fiscales puede influir en las previsiones financieras, las decisiones de inversión y la planificación tributaria.
¿Qué implicaciones tiene para las empresas internacionales?
Las empresas multinacionales con presencia en Alemania deben evaluar el impacto de las nuevas obligaciones de facturación electrónica y determinar si sus sistemas y procedimientos actuales están preparados para cumplir los requisitos previstos.
Entre los principales aspectos que conviene considerar destacan:
- Determinar qué entidades alemanas estarán obligadas a emitir facturas electrónicas estructuradas a partir del 1 de enero de 2027.
- Revisar los sistemas ERP, contables y de facturación para garantizar su compatibilidad con los formatos basados en la norma EN 16931.
- Evaluar si es necesario adaptar los procedimientos de validación, procesamiento y archivo de facturas.
- Identificar las inversiones que puedan beneficiarse de la amortización acelerada antes de finalizar 2027.
- Analizar el posible impacto de las futuras reducciones del impuesto sobre sociedades en la planificación financiera y las estrategias de inversión.
La ampliación de la facturación electrónica obligatoria, junto con los incentivos fiscales a la inversión, refleja el compromiso de Alemania con un entorno empresarial más digitalizado y competitivo.
Para los grupos internacionales, anticiparse a estos cambios será esencial no solo para garantizar el cumplimiento de las nuevas obligaciones, sino también para optimizar sus procesos financieros y aprovechar las oportunidades que ofrece la evolución del marco regulatorio.
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Autor/a:
Alba González
Account Manager – ES
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