El Año Nuevo en Alemania ha entrado cargado de numerosos cambios fiscales planeados para su aplicación en 2025. Por ello, las empresas con sede en el país tendrán que actualizar sus sistemas de facturación, además de la actualización de ciertos aspectos sobre la declaración del IVA de pequeñas y medianas empresas. 

La facturación electrónica 

A partir del 1 de enero de 2025, todos las empresas y empresarios nacionales deberán poder recibir facturas electrónicas. Asimismo, la emisión de facturas para transacciones nacionales deberán de ser en este formato, aunque aplican normas transitorias. 

Novedades para las PYMES 

Los límites son ajustados para acogerse a la normativa. Por tanto, la cifra de negocios del año anterior se eleva hasta 25.000€ (antes 22.000€) y para el año en curso sube a 100.000€ (antes 50.000€). Además, a partir de ahora, será obligatorio declara el IVA en el momento en que se alcancen 100.000€ en ventas, en lugar de esperar a final de año como se hacía anteriormente. Además, se aplicará el reglamento de la Unión Europea para pequeñas empresas, lo que permitirá utilizar la normativa alemana para las ventas realizadas en otros estados miembros de la UE, lo que reducirá el esfuerzo burocrático. En cuanto a todas las sociedades, el periodo de conservación de documentos contables se acorta de 10 a 8 años.  

El IVA y deducciones fiscales 

El impuesto sobre el valor añadido ha sido el que más cambios ha sufrido en la entrada de 2025. Una de las medidas más destacadas es la reducción de la tasa para el sector primario alemán, especialmente para agricultores y silvicultores, pasando del 8,4% al 7,8% en este 2025.

Por otro lado, se ha elevado el umbral de cuota del IVA a pagar para la declaración mensual anticipada de IVA, con un nuevo límite de 9.000€. Además, el Gobierno alemán ofrece la posibilidad de reducir hasta un 80% de los gastos relacionados con el cuidado de hijos menores de 14 años o hijos con discapacidad (física o psíquica) adquirida antes de los 25 años. Esta deducción fiscal estará disponible siempre y cuando los niños vivan en el hogar. Sin embargo, los gastos de enseñanza, actividades deportivas o de ocio no podrán ser utilizados para solicitar esta ventaja. El límite máximo de deducción por hijo se ha incrementado a 4.800€, frente a los 4.000€ permitidos anteriormente. 

Finalmente, todos los sistemas fotovoltaicos adquiridos, puestos en funcionamiento o ampliados en 2025, que tengan una potencia bruta máxima de 30kW por unidad residencial o comercial, se podrán beneficiar de una exención fiscal. Lo único que la potencia total no deberá excederse de los 100kW por contribuyente o coempresario.   

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