Estonia ha propuesto reformas fiscales que incluirán la eliminación del umbral de 1.000 euros para declarar transacciones y la obligatoriedad de la facturación electrónica en operaciones B2B a partir de 2027. Estas medidas buscan fortalecer el sistema fiscal, optimizar la recaudación del IVA y reducir el fraude. 

Contexto 

Estonia, el reconocido líder digital de la región, registra el PIB más bajo entre los países bálticos, con aproximadamente €42.7 mil millones (Banco Mundial), situando su economía por detrás de Letonia y, significativamente, de Lituania. Ofrece, no obstante, un marco de estabilidad y compliance al ser Miembro de la Unión Europea desde 2004. Además, su mercado laboral es robusto, con una tasa de desempleo del 7,6% (Eurostat), superando a economías como Suecia, Finlandia y España. En el ámbito fiscal, y con anterioridad a la reforma sobre facturación electrónica, el Impuesto de Sociedades y el IRPF experimentaron un aumento, fijando su tipo de retención en el 22%. 

Claves de la reforma fiscal y digital en Estonia 

Estonia está avanzando en la digitalización de su administración fiscal con importantes reformas. 

La nueva normativa elimina el umbral mínimo para la declaración de transacciones, obligando a reportar todas las operaciones, independientemente de su importe. Paralelamente, se implementará la facturación electrónica obligatoria (e-invoicing) para todas las transacciones Business-to-Business (B2B). Este cambio clave está diseñado para facilitar la automatización del reporting y reducir significativamente las cargas administrativas de las empresas. 

A nivel legislativo, ya se aprobaron las enmiendas a la Ley de Contabilidad que otorgan a las empresas la capacidad de exigir facturas electrónicas a sus proveedores a partir de julio de 2025. 

Además de estas reformas digitales, el gobierno estonio ha incrementado el tipo normal del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el cual pasará a ser del 24% a partir de este mes. 

Estos pasos son parte de un plan más amplio y demuestran la fuerte y reciente tendencia del sistema tributario estonio hacia la digitalización total y la actualización de su estructura impositiva.  

Por otro lado, otros países como México y Costa Rica también quieren fomentar la facturación electrónica y la automatización de ciertos procesos fiscales. 

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