Portugal ha implementado modificaciones en las tasas del Impuesto de Sociedades (IS) que afectan a las entidades en función de la localización de su sede social y otras oficinas dentro del territorio nacional. 

Las nuevas disposiciones mantienen un sistema de retención diferencial basado en la geografía. Las regiones de Madeira y el archipiélago de las Azores aplicarán una tasa inferior, mientras que el territorio peninsular aplicará la tasa estándar general del IS. 

Tramos por industria y tamaño 

El sistema tributario portugués también establece una distinción basada en el tamaño de la entidad: 

• Las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs) tributarán a un tipo reducido del 16% sobre la primera base imponible de 50.000€. 

• El resto de las entidades (grandes corporaciones u otras categorizaciones) estarán sujetas al tipo general del 20% (a excepción de los territorios insulares de Madeira e Islas Azores). 

*para los primeros 50 000 € de materia imponible

Las sociedades que no realicen actividades de naturaleza comercial, industrial o agrícola están sujetas a declarar el Impuesto de Sociedades (IS) en Portugal. Estas entidades aplicarán el tipo general del 20%, equiparándose a las empresas que no califican para los tramos de tasas reducidas. 

Reducción Impuesto Sociedades en Portugal 

Las micro, pequeñas o medianas empresas que ejerzan su actividad y posean su dirección efectiva en zonas del interior de Portugal (conforme al Decreto 208/2017, de 13 de julio) pueden acceder a un tipo reducido del IS. 

Esta medida de apoyo fiscal se extiende también a las empresas de pequeña y mediana capitalización (Small Mid Cap), incluyendo aquellas que califican como start-up. 

La reciente Ley n.º 64/2025, del 7 de noviembre, establece una reducción progresiva del tipo nominal estándar del Impuesto sobre Sociedades (IS) para todas las empresas: 

• del 20% al 19% en el ejercicio fiscal de 2026; 

• al 18% para el ejercicio de 2027;  

• y al 17% en el año tributario de 2028. 

Adicionalmente, para las empresas calificadas como Small Mid Cap, se aplicará un tipo impositivo del 15% sobre los primeros 50.000€ de renta imponible. 

Actualización de impuestos en 2025 

El actual Gobierno de Portugal ha impulsado una política continua de simplificación fiscal, con medidas específicamente dirigidas a las empresas. Recientemente, esta orientación se ha materializado en la actualización del salario mínimo mensual y los subsidios que se incluyen en las nóminas portuguesas, además de la reducción de las tasas impositivas aplicadas a la adquisición de vehículos. 

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